עוסק פטור או עוסק זעיר: מה מתאים לכם?

עוסק זעיר הוא לא סוג עסק נפרד, אלא מעמד במס הכנסה לעוסקים קטנים. במקום להוכיח הוצאות, מקבלים ניכוי קבוע של 30% מהמחזור, ובמקום דוח שנתי מלא מגישים דיווח מקוצר. עוסק פטור רגיל מנכה את ההוצאות בפועל. מה משתלם תלוי בהוצאות שלכם.

מה זה עוסק זעיר?

זה מסלול במס הכנסה שנכנס לתוקף ב-2024, כדי להקל על עסקים קטנים. מבחינת מע"מ ברוב המקרים אתם עדיין עוסק פטור: לא גובים מע"מ מהלקוחות, מוציאים קבלות ומגישים הצהרה שנתית על המחזור. ההבדל כולו במס הכנסה, כלומר באופן שבו מחשבים את הרווח שעליו משלמים מס.

כדי להיות עוסק זעיר צריך להיות תושב ישראל, להרוויח מעסק או ממקצוע עצמאי, ולהישאר עם מחזור שנתי מתחת לתקרת עוסק פטור, שרשות המסים מעדכנת כל שנה.

במה עוסק זעיר שונה מעוסק פטור רגיל?

עוסק פטור רגיל מנכה מההכנסה את ההוצאות שהיו לו בפועל, ולכן צריך לשמור קבלות וחשבוניות על כל הוצאה ולהגיש דוח שנתי מלא. עוסק זעיר מקבל ניכוי של 30% מהמחזור באופן אוטומטי, בלי להציג מסמכים על ההוצאות, ומגיש דיווח שנתי מקוצר על המחזור.

על ההכנסות שני המעמדות מוציאים קבלות כרגיל, ובשניהם משלמים ביטוח לאומי כעצמאים. במילים אחרות, עוסק זעיר חוסך בעיקר עבודה סביב ההוצאות והדוח השנתי, ולא את הדיווח על ההכנסות.

המעמד מתאים במיוחד למי שעובד לבד ועם מעט ציוד: מורים פרטיים, מתרגמים, מעצבים שעובדים מהמחשב הקיים ונותני שירות מהבית. מי שקונה סחורה, חומרים או ציוד יקר מרוויח בדרך כלל יותר מניכוי של ההוצאות בפועל.

חישוב לדוגמה: מתי 30% משתלמים

דוגמה להמחשה. מורה פרטית עם מחזור של ₪80,000 בשנה וכמעט בלי הוצאות, נניח ₪8,000 על ספרים ונסיעות. כעוסקת פטורה רגילה היא מנכה ₪8,000, והרווח לצורכי מס הוא ₪72,000. כעוסקת זעירה היא מנכה 30%, כלומר ₪24,000, והרווח לצורכי מס יורד ל-₪56,000.

עכשיו צלם עם אותו מחזור של ₪80,000, שקונה ציוד ומשלם על תוכנות ונסיעות ₪36,000 בשנה. כעוסק פטור רגיל הוא מנכה את כל ₪36,000, והרווח לצורכי מס הוא ₪44,000. כעוסק זעיר הוא מנכה רק ₪24,000, והרווח לצורכי מס עולה ל-₪56,000. הכלל: כשההוצאות בפועל נמוכות מ-30% מהמחזור, עוסק זעיר משתלם יותר, וכשהן גבוהות, עדיף עוסק פטור רגיל.

מי לא יכול להיות עוסק זעיר?

מי שהמחזור שלו עובר את תקרת עוסק פטור לא זכאי למעמד. בנוסף, המעמד לא מיועד למי שבפועל עובד אצל מעסיק אחד: אם יותר מרבע מההכנסה מהעסק מגיעה מהמעסיק שלכם, או ממי שהיה המעסיק שלכם בשנים האחרונות, אי אפשר להיות עוסק זעיר. צריך גם לנהל את הקבלות על ההכנסות כמו שצריך. אם אתם לא בטוחים שאתם עומדים בתנאים, בדקו את זה לפני הרישום.

איך בוחרים ואיך נרשמים

לפני שבוחרים, ענו לעצמכם על שלוש שאלות:

• האם ההוצאות שלכם בשנה נמוכות מ-30% מהמחזור הצפוי

• האם המחזור צפוי להישאר מתחת לתקרת עוסק פטור

• האם רוב ההכנסה מגיעה מלקוחות שונים ולא ממעסיק אחד

אם על כל השאלות עניתם כן, עוסק זעיר כנראה מתאים לכם. בשאלון באתר בוחרים עוסק זעיר, ממלאים פרטים, מעלים אותם חמישה מסמכים כמו לעוסק פטור ומשלמים רק אחרי ההעלאה. לא בטוחים? כתבו לנו בוואטסאפ (נפתח בלשונית חדשה), או פתחו את השאלון.

שאלות נפוצות

אפשר לעבור מעוסק פטור רגיל לעוסק זעיר?

כן. עוסק פטור שעומד בתנאים יכול לעדכן את המעמד שלו במס הכנסה לעוסק זעיר. כדאי לעשות את זה אחרי שבודקים כמה הוצאות היו לכם בפועל בשנה האחרונה, כי אם הן גבוהות מ-30% מהמחזור, המעבר יגדיל את הרווח לצורכי מס. על התזמון המדויק כדאי להתייעץ עם רואה חשבון.

עוסק זעיר צריך לשמור קבלות על הוצאות?

כדי לקבל את הניכוי של 30% לא צריך להציג קבלות על הוצאות, וזה היתרון העיקרי של המעמד. אבל על ההכנסות צריך להוציא קבלות כרגיל ולנהל אותן מסודר, כי לפיהן מחושב המחזור. נוח להפיק אותן במערכת CPA Digital (נפתח בלשונית חדשה), כך שהכול נשמר במקום אחד.

עוסק זעיר משלם ביטוח לאומי?

כן. עוסק זעיר משלם ביטוח לאומי כעצמאי, בדיוק כמו עוסק פטור רגיל. הדיווח על ההכנסה משפיע גם על התשלומים לביטוח לאומי וגם על הזכויות והקצבאות. לכן חשוב שהדיווח יהיה מדויק, גם כשאין צורך להציג מסמכים על ההוצאות. את התשלומים לביטוח לאומי מתחילים מיד אחרי הרישום.

מה קורה אם המחזור עובר את התקרה?

אז כבר לא עומדים בתנאי המעמד, וצריך לעבור לחישוב רגיל לפי הוצאות בפועל, ובדרך כלל גם לעוסק מורשה מבחינת מע"מ. עדיף לעקוב אחרי סכום הקבלות במהלך השנה ולהיערך מראש. אם המחזור מתקרב לתקרה, דברו עם רואה חשבון לפני שהיא נחצית.

כמה עולה לפתוח עוסק זעיר?

הרישום דרך start.business (נפתח בלשונית חדשה) עולה החל מ-₪185, ולמחיר השירות מתווסף מע"מ. בחבילה: פתיחת תיקים במע"מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי ותעודת עוסק. אפשר להוסיף אישורים לעבודה עם גופים ציבוריים, מדריך מקצועי, רשימת הוצאות מוכרות או פגישה עם רואה חשבון. האישור מגיע החל מ-3 ימי עסקים בממוצע, תלוי ברשויות.