עוסק פטור או עוסק מורשה: מה מתאים לכם?

ההבדל העיקרי בין עוסק פטור לעוסק מורשה הוא המע"מ. עוסק פטור לא גובה מע"מ מהלקוחות ולא מקזז מע"מ על הוצאות, והוא מוגבל בתקרת מחזור. עוסק מורשה גובה מע"מ, מקזז אותו על הוצאות העסק ואין לו תקרה. הבחירה תלויה בלקוחות ובהוצאות שלכם.

מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?

בשני המעמדות אתם עצמאים לכל דבר: מגישים דוח שנתי למס הכנסה ומשלמים ביטוח לאומי כעצמאים, בלי הבדל ביניהם. ההבדל כולו במע"מ, ולכן גם במחיר שהלקוח משלם ובמסמכים שאתם מוציאים.

את התקרה של עוסק פטור רשות המסים מעדכנת בכל שנה, ולכן כדאי לבדוק את הסכום העדכני באתר שלה. דיווח של עוסק מורשה למע"מ מגיע כל חודש או כל חודשיים, לפי גודל המחזור.

מתי עוסק פטור משתלם יותר?

כשרוב הלקוחות שלכם הם אנשים פרטיים, כשהמחזור צפוי להישאר מתחת לתקרה וכשאין הוצאות גדולות. דוגמה להמחשה: מורה פרטית שמלמדת בבית. ההורים של התלמידים לא מקזזים מע"מ, ולכן מחיר בלי מע"מ הוא בשבילם פשוט מחיר נמוך יותר. ההוצאות שלה קטנות, כך שקיזוז מע"מ לא היה מחזיר לה הרבה, והדיווח השנתי חוסך זמן.

מתי כדאי לבחור עוסק מורשה כבר מההתחלה?

כשהלקוחות הם עסקים וחברות, כשיש הוצאות גדולות על ציוד או כשהמחזור צפוי לעבור את התקרה כבר בשנה הראשונה. דוגמה להמחשה: מעצב גרפי שעובד עם משרדי פרסום וקונה מחשב ב-₪6,000 כולל מע"מ. כעוסק מורשה הוא מקזז כ-₪915 מע"מ על המחשב.

הלקוחות שלו, שגם הם עוסקים מורשים, מקזזים את המע"מ שהוא מוסיף לחשבונית, כך שבשבילם המחיר לא עולה. בנוסף, חלק מהחברות מעדיפות לעבוד רק עם מי שמוציא חשבונית מס. בחלק מהמקצועות אין בכלל אפשרות לבחור, והרשויות דורשות עוסק מורשה מההתחלה.

הטעות הנפוצה: לבחור רק לפי כמות הניירת

רבים בוחרים עוסק פטור רק כי שמעו שיש בו פחות דיווחים. אחרי כמה חודשים מתברר שהלקוח העיקרי הוא חברה שמבקשת חשבונית מס, או שהמחזור מתקרב לתקרה באמצע השנה. אז צריך לעבור לעוסק מורשה בלחץ, ולפעמים גם לשנות מחירים ללקוחות קיימים.

לפני שבוחרים, ענו לעצמכם על שלוש שאלות: מי הלקוחות, האם צפויות הוצאות גדולות, וכמה תכניסו בשנה הראשונה. אם התשובות לא ברורות, כתבו לנו בוואטסאפ (נפתח בלשונית חדשה) לפני ההרשמה. כשהבחירה ברורה, פתחו את השאלון ובחרו את סוג העסק.

מה קורה אחרי שבחרתם

הרישום עצמו זהה בשני המעמדות. ממלאים שאלון באתר בפחות מ-5 דקות, מעלים צילומים של תעודת זהות, ספח, אישור ניהול חשבון, רישיון נהיגה או דרכון והוכחה למוכנות העסק, ומשלמים רק אחרי שהכול הועלה. את הרישום במע"מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי אנחנו מבצעים תוך 24 שעות.

ההבדל מתחיל אחרי הפתיחה. עוסק מורשה מגיש דיווחים תקופתיים למע"מ, ואת זה נוח להעביר לרואי החשבון של השותפה שלנו EA&CO, המחירים באתר שלהם (נפתח בלשונית חדשה). חשבוניות וקבלות אפשר להפיק במערכת CPA Digital (נפתח בלשונית חדשה), בשני המעמדות.

שאלות נפוצות

אפשר לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה אחר כך?

כן. כשמחזור העסקאות עולה על תקרת עוסק פטור, עוברים לעוסק מורשה, ובתנאים מסוימים אפשר לעבור גם בכיוון ההפוך. המעבר נעשה מול מע"מ, ומאותו רגע מוסיפים מע"מ למחירים ומוציאים חשבוניות מס. עדיף לתכנן את המעבר מראש ולא לחכות לסוף השנה, כדי שלא תצטרכו לתקן קבלות ומחירים בדיעבד.

יש הבדל במס הכנסה ובביטוח לאומי?

לא. גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה מגישים דוח שנתי למס הכנסה ומשלמים מקדמות לביטוח לאומי כעצמאים. המס נקבע לפי הרווח ולא לפי סוג העוסק. ההבדל בין המעמדות הוא רק במע"מ: גבייה מהלקוחות, קיזוז על הוצאות ותדירות הדיווח. לכן ההחלטה תלויה בלקוחות ובהוצאות, ולא בגובה המס.

עוסק פטור יכול לקזז מע"מ על הוצאות?

לא. עוסק פטור משלם מע"מ על כל קנייה כמו צרכן פרטי ולא מקבל אותו בחזרה. לכן כשמתוכננות הוצאות גדולות, למשל ציוד, רכב לעבודה או שיפוץ של מקום העבודה, עוסק מורשה עשוי להשתלם יותר גם כשהמחזור קטן. כדאי לחשב את זה לפני הרישום.

מה זה עוסק זעיר ובמה הוא שונה?

עוסק זעיר הוא מסלול לעוסקים קטנים עם ניכוי הוצאות קבוע של 30% מהמחזור, בלי צורך לאסוף קבלות על הוצאות ובלי דוח שנתי. הוא מתאים למי שההוצאות שלו קטנות ורוצה מינימום דיווחים. אפשר לבחור אותו בשאלון כמו את שאר סוגי העסק, והרישום עולה החל מ-₪185.

כמה עולה לפתוח כל אחד מהם?

רישום עוסק פטור דרך start.business (נפתח בלשונית חדשה) עולה החל מ-₪175, ועוסק מורשה החל מ-₪195. למחיר השירות מתווסף מע"מ, והסכום הסופי מוצג לפני התשלום. משלמים רק אחרי שהמסמכים הועלו, ואישור הרשויות מגיע החל מ-3 ימי עסקים בממוצע, תלוי ברשויות. אפשר להוסיף גם פגישה עם רואה חשבון.